רישום הנפקה בערך נקוב (ריבית נקובה="ריבית" שוק)

יום ההנפקה

חובה: קופה

זכות: אג"ח

הוצאות הנפקה

חובה: הוצאות הנפקת אג"ח

זכות: קופה

תשלום ריבית קופון

חובה: הוצאות מימון

זכות: קופה/ריבית לשלם

הפחתת הוצאות הנפקה

חובה: הוצאות מימון

זכות: הוצאות הנפקת אג"ח

פדיון אג"ח

חובה: אג"ח

זכות: קופה

רישום הנפקה בפרמיה (ריבית נקובה>ריבית שוק)

יום ההנפקה

חובה: קופה

זכות: אג"ח

זכות: פרמיה

הוצאות הנפקה

חובה: הוצאות הנפקת אג"ח

זכות: קופה

תשלום ריבית קופון

חובה: הוצאות מימון

זכות: קופה/ריבית לשלם

הפחתת פרמיה והוצאות הנפקת אג"ח*

חובה: פרמיה והוצאות הנפקת אג"ח

זכות: הכנסות מימון

*תתכן אפשרות לפקודת יומן הפוכה במידה והוצאות ההנפקה עולות על הפרמיה ביום ההנפקה

פדיון אג"ח

חובה: אג"ח

זכות: קופה

רישום הנפקה בניכיון (ריבית נקובה<ריבית שוק)

יום ההנפקה

חובה: קופה

חובה: ניכיון

זכות: אג"ח

הוצאות הנפקה

חובה: הוצאות הנפקת אג"ח

זכות: קופה

תשלום ריבית קופון

חובה: הוצאות מימון

זכות: קופה/ריבית לשלם

הפחתת ניכיון והוצאות הנפקה

חובה: הוצאות מימון

זכות:ניכיון והוצאות הנפקת אג"ח

פדיון אג"ח

חובה: אג"ח

זכות: קופה

ביום 1.1.00 הנפיקה חברת דניאל 100,000 אג"ח 1 ש"ח ע.נ. ריבית נקובה 5% המשולמת בכל סוף שנה החל מיום 31.12.00. ריבית השוק האפקטיבית ליום הנפקה 5%. האג"ח תפרע ביום 31.12.02. עבור ההנפקה שילמה החברה 9,000 ש"ח.

נדרש:

1. שווי האגרת ליום ההנפקה

2. פקודות יומן לאורך חיי האגרת

3. הצגה מאזנית והצגת רווח והפסד

01/01/2000

31/12/2000

31/12/2001

31/12/2002

FV

100,000

100,000

100,000

100,000

PMT

5,000

5,000

5,000

5,000

i

5%

5%

5%

5%

n

3

2

1

0

pv

-100,000

-100,000

-100,000

-100,000

הוצאות הנפקה

9,000

9,000

9,000

9,000

pv חדש

-91,000

-93,758

-96,751

-100,000

חדש i

8.53%

8.53%

8.53%

8.53%

רישום הנפקה בערך נקוב (ריבית נקובה="ריבית" שוק)

אירוע / תאריך

1.1.00

31.12.00

31.12.01

31.12.02

יום ההנפקה

חובה: קופה

100,000

זכות: אג"ח

הוצאות הנפקה

חובה: הוצאות הנפקת אג"ח

9,000

זכות: קופה

תשלום ריבית קופון

חובה: הוצאות מימון

5,000

5,000

5,000

זכות: קופה

הפחתת הוצאות הנפקה

חובה: הוצאות מימון

2,758

2,993

3,249

זכות: הוצאות הנפקת אג"ח

פדיון אג"ח

חובה: אג"ח

100,000

זכות: קופה

הצגה מאזנית

1.1.00

31.12.00

31.12.01

31.12.02

רכוש אחר

התחייבויות שוטפות

חלויות שוטפות

-

96,751

-

התחייבויות לזמן ארוך

אג"ח בניכוי חלויות שוטפות

100,000

93,758

-

-

דוח רווח והפסד

הוצאות מימון

הוצאות ריבית

5,000

5,000

5,000

הוצאות הפחתת הוצאות נדחות

2,758

2,993

3,249

סה"כ הוצאות מימון

7,758

7,993

8,249

ביום 1.1.00 הנפיקה חברת דניאל 100,000 אג"ח 1 ש"ח ע.נ. ריבית נקובה 5% המשולמת בכל סוף שנה החל מיום 31.12.00. ריבית השוק האפקטיבית ליום הנפקה 6.5%. האג"ח תפרע ביום 31.12.02. עבור ההנפקה שילמה החברה 9,000 ש"ח.

נדרש:

1. שווי האגרת ליום ההנפקה

2. פקודות יומן לאורך חיי האגרת

3. הצגה מאזנית והצגת רווח והפסד

01/01/2000

31/12/2000

31/12/2001

31/12/2002

FV

100,000

100,000

100,000

100,000

PMT

5,000

5,000

5,000

5,000

i

7%

7%

7%

7%

n

3

2

1

0

pv

-96,027

-97,269

-98,592

-100,000

הוצאות הנפקה

9,000

9,000

9,000

9,000

pv חדש

-87,027

-90,938

-95,248

-100,000

חדש i

10.24%

10.24%

10.24%

10.24%

רישום הנפקה בניכיון (ריבית נקובה<ריבית שוק)

אירוע / תאריך

1.1.00

31.12.00

31.12.01

31.12.02

יום ההנפקה

חובה: קופה

96,027

חובה ניכיון

3,973

זכות: אג"ח

100,000

הוצאות הנפקה

חובה: הוצאות הנפקת אג"ח

9,000

זכות: קופה

תשלום ריבית קופון

חובה: הוצאות מימון

5,000

5,000

5,000

זכות: קופה

הפחתת הוצאות הנפקה וניכיון

חובה: הוצאות מימון

3,910

4,311

4,752

זכות: הוצאות הנפקת אג"ח וניכיון

פדיון אג"ח

חובה: אג"ח

100,000

זכות: קופה

הצגה מאזנית

1.1.00

31.12.00

31.12.01

31.12.02

רכוש אחר

התחייבויות שוטפות

חלויות שוטפות

-

95,248

-

התחייבויות לזמן ארוך

אג"ח בניכוי חלויות שוטפות

100,000

90,938

-

-

דוח רווח והפסד

הוצאות מימון

הוצאות ריבית

5,000

5,000

5,000

הוצאות הפחתת הוצאות נדחות וניכיון

3,910

4,311

4,752

סה"כ הוצאות מימון

8,910

9,311

9,752

ביום 1.1.00 הנפיקה חברת דניאל 100,000 אג"ח 1 ש"ח ע.נ. ריבית נקובה 5% המשולמת בכל סוף שנה החל מיום 31.12.00. ריבית השוק האפקטיבית ליום הנפקה 3.5%. האג"ח תפרע ביום 31.12.02. עבור ההנפקה שילמה החברה 9,000 ש"ח.

נדרש:

1. שווי האגרת ליום ההנפקה

2. פקודות יומן לאורך חיי האגרת

3. הצגה מאזנית והצגת רווח והפסד

01/01/2000

31/12/2000

31/12/2001

31/12/2002

FV

100,000

100,000

100,000

100,000

PMT

5,000

5,000

5,000

5,000

i

3.5%

3.5%

3.5%

3.5%

n

3

2

1

0

pv

-104,202

-102,850

-101,449

-100,000

הוצאות הנפקה

9,000

9,000

9,000

9,000

pv חדש

-95,202

-96,697

-98,294

-100,000

חדש i

6.82%

6.82%

6.82%

6.82%

רישום הנפקה בפרמיה (ריבית נקובה>ריבית שוק)

אירוע / תאריך

1.1.00

31.12.00

31.12.01

31.12.02

יום ההנפקה

חובה: קופה

104,202

זכות:פרמיה

4,202

זכות: אג"ח

100,000

הוצאות הנפקה

חובה: הוצאות הנפקת אג"ח

9,000

זכות: קופה

תשלום ריבית קופון

חובה: הוצאות מימון

5,000

5,000

5,000

זכות: קופה

הפחתת הוצאות הנפקה ופרמיה

חובה: הוצאות מימון

1,495

1,597

1,706

זכות: הוצאות הנפקת אג"ח ופרמיה

פדיון אג"ח

חובה: אג"ח

100,000

זכות: קופה

הצגה מאזנית

1.1.00

31.12.00

31.12.01

31.12.02

רכוש אחר

התחייבויות שוטפות

חלויות שוטפות

-

98,294

-

התחייבויות לזמן ארוך

אג"ח בניכוי חלויות שוטפות

100,000

96,697

-

-

דוח רווח והפסד

הוצאות מימון

הוצאות ריבית

5,000

5,000

5,000

הוצאות הפחתת הוצאות נדחות ופרמיה

1,495

1,597

1,706

סה"כ הוצאות מימון

6,495

6,597

6,706