טעות בפרסום סכום ההפקדה המקסימלי לקופת גמל המקנה הטבות מקסימליות במס הכנסה   

יוסי גסנר, רו"ח

בכל האתרים ובפרסומים רבים מצוין כי סכום ההפקדה המקסימלי המקנה הטבות במס לעמית מוטב בשנת 2019 ובשנת 2020 הוא 34,484 ₪. אולם, נראה כי יש טעות בסכום זה, כפי שיובהר להלן.

הסכום מחושב לפי:  = 16.5% כפול 211,200 ₪.

בהתאם, מצוין כי סכום הניכוי המקסימלי בשנת 2019 ובשנת 2020 לעמית מוטב הינו  23,232 ₪.

מבדיקת החישובים בפועל עולה כי מי שהפקיד 34,848 ₪ בלבד  קיבל ניכוי של 21,460 ₪ בלבד.

כלומר, בשנת 2019 זהו הפסד של ניכוי בסך 1,772 ₪, שזהו הפסד של כ-1,000 ₪ כולל ביטוח לאומי.

מבדיקת הוראות החוק עולה כי על מנת לקבל את הניכוי המקסימלי יש להפקיד בקופת גמל לקצבה סכום גבוה יותר:

בשנת 2021 - 36,962 ₪

בשנת 2020 - 37,154 ₪

בשנת 2019 - 36,620 ₪

בהתאם להוראות החוק החישוב לקבלת סכום ניכוי המקסימלי מחושב משני רבדים:

ברובד הראשון מגיע ניכוי בשיעור 11% מסכום מקסימלי של 105,600 ש"ח

כלומר סך של 11,616 ₪.

ברובד השני (ומכאן נובעת הטעות ) ניתן לקבל ניכוי בסך 11,616 ₪. 

רק אם עמדו בתנאים הבאים:

הופקדו 16% מסך 105,600 ₪.

לא יילקחו בחשבון סכומים שניתנו כניכוי ברובד הראשון ובסכומים שניתנו כזיכוי.

לא יילקחו בחשבון סכומים שהופקדו בעד העמית המוטב שסכומם הינו 16% מהשכר הממוצע במשק.

כלומר, על מנת לקבל את הניכוי המקסימלי ברובד השני חייבת להיות הפקדה (הכוללת רובד ראשון) בסכומים

שלהלן:

בשנת 2019 - סה"כ הפקדות 36,620 ₪.

 105,600 *16% שהם 16,896 ₪ ועוד סך של 19,724 ₪ - זהו הסכום שנקבע לעמית מוטב –

בשנת 2020 - סה"כ הפקדות 37,154 ₪.

 105,600 *16% שהם 16,896 ₪ ועוד סך של 20,258 ₪ - הסכום שנקבע לעמית מוטב –

בשנת 2021 - סה"כ הפקדות 36,962 ₪.

104,400 *16% שהם 16,704 ₪ ועוד סך  20,258₪ -הסכום שנקבע לעמית מוטב –

להלן טבלה מרוכזת לשנים 2021-2019

גסנר יוסי רואה  חשבון  

רח' ניימן 9 פ"ת טל' 03-9316572  פקס 077-3179995