ניצול הטבות מס בהפקדות לפני תום שנת המס 2020

רמי אריה, עו"ד רו"ח

בטרם תסתיים שנת המס 2020, אנו ממליצים לכל העוסקים העצמאיים לנצל את מלוא הטבות המס המגיעות (ניכוי וזיכוי) בגין הפקדות לקופ"ג, קרנות פנסיה וקרנות השתלמות, בהתאם לרווחים (הכנסה חייבת) שהיו להם בשנת המס 2020, בתקווה שהיו, למרות משבר הקורונה.

הטבה מסוג ניכוי – מקטינה את ההכנסה החייבת במס.  

הטבה מסוג זיכוי – מקטינה סכום מס ההכנסה שיש לשלם לרשות המסים.

עוסקים עצמאיים – חייבים להפקיד לקרן פנסיה –אחוז ההפקדה החייב הינו בהתאם למדרגות הכנסה החודשית, כדלקמן:

1.       הכנסה עד 5,275 ₪                               -  4.45%   
(מקסימום הפקדה למדרגה – 234 ₪).

2.       הכנסה מ- 5,275 ₪ עד- 10,551 ₪          -  12.55%
(מקסימום הפקדה למדרגה – 662 ₪).

3.       הכנסה מעל 10,551 ₪                           -   פטורה מחובת הפקדה

סה"כ הפקדת חובה בהכנסה חודשית מרבית, של 10,550 ₪ - היא בסך 896 ₪.

בהפקדות לקופות גמל לעצמאים - תקרת ההכנסה השנתית לעצמאי לצורך קבלת הטבות מס בגין הפקדות לקופ"ג וקרן פנסיה בשנת המס 2020,  עומדת על סך של 211,200 ₪.

הפקדות עד למקסימום תקרת הפקדה, יקנו הטבת מס מסוג "ניכוי" בסך של 7,202 ₪, והטבת מס מסוג "זיכוי מס" בסך של 4,066 ₪.

בהפקדות לקרן השתלמות - תקרת ההכנסה השנתית לעצמאי לצורך קבלת הטבות מס בגין הפקדות לקרן השתלמות בשנת המס 2020, עומדת על סך של 265,000 ₪.

הפקדות עד לשיעור של 4.5% מההכנסה החייבת (עד 11,925 ₪) יותרו בניכוי (הוצאה מוכרת) לצורך הטבות במס הכנסה.

נזכיר כי כדאי להפקיד במיוחד לקרן השתלמות – כי הרווחים מקרן השתלמות פטורים ממס, בכפוף לתנאים הקבועים בפקודה.