החזרי מס בגין נסיעות עסקיות לחו"ל

רמי אריה, עו"ד רו"ח

1. נסיעות עסקיות לחו"ל מוכרות כהוצאות לצורכי מס, כאשר הנסיעה היא לצורך ייצור ההכנסה העסקית של העסק. ניתן לצרף לנסיעה אנשים נוספים שהשתתפותם בנסיעה תורמת לפעילות העסקית של הנסיעה. כגון: מתורגמן או מומחה לעניין.
2. אדם המעוניין לקבל החזר הוצאות נדרש לפעול כדלקמן:

2.1      לערוך דוח מפורט לכל נסיעה בנפרד. דוח זה יכלול את: שם הנוסע ותפקידו, מטרת הנסיעה וימי שהות עסקיים (מומלץ לערוך את הדוח בסמוך לנסיעה).

2.2      לשמור על קבלות נאותות בגין הוצאות לינה, טיסה, נסיעות, השתלמויות, וכו'. המצאת מסמכים אלו מהווה תנאי חשוב להתרת ההוצאה בעתיד. הננו להזכירכם כי הוצאות נסיעה לחו"ל יותרו בניכוי רק אם יוכח לפקיד השומה כי הנסיעה הייתה הכרחית ליצור ההכנסה ולכן רצוי לצרף הזמנות לתערוכות ולקונגרסים, כרטיסי ביקור של ספקי חו"ל או כל מסמך אחר המעיד על התקשרות בחו"ל.

לגבי הוצאות אש"ל קיימת אפשרות להתרתן בלא מסמכים.

לגבי לינה – הסכום שיותר יהיה נמוך משמעותית אם לא יצורפו קבלות.  

הוצאות עסקיות שונות כגון טלפונים, אירוח, ציוד משרדי וכד' יותרו לניכוי בהתאם לכללים הנהוגים לגבי אותן הוצאות בארץ, כנגד הצגת קבלות מתאימות. כנ"ל גם רכישת ציוד לצרכי העסק (מחשב למשל).

3. ישנן מספר מדינות באירופה ומזרח אסיה, לגביהן יותרו בניכוי סכומי הוצאות הגבוהים ב- 25% מהסכומים המובאים בטבלה להלן.

המדינות בהם מותר סכום הוצאות מוגדל הן: אוסטרליה, אוסטריה, איטליה, איסלנד, אירלנד, אנגולה, בלגיה, גרמניה, דובאי, דנמרק, הולנד, הונג קונג, הממלכה המאוחדת (בריטניה), טייוואן, יוון, יפן, לוקסמבורג, נורווגיה, ספרד, עומאן, פינלנד, צרפת, קאטר, קוריאה, קמרון, קנדה, שבדיה, שוויץ.

4. הוצאה עבור כרטיס טיסה במחלקת עסקים ומחלקת תיירים תוכר במלואה. לגבי מחלקה ראשונה תותר ההוצאה עד גובה מחיר כרטיס במחלקת עסקים באותה טיסה.  
5. לעניין מנין ימי השהיה בחו"ל, הרי שתי נסיעות שלא הייתה ביניהן שהייה רצופה בארץ של 14 יום ייחשבו כנסיעה אחת. מדובר בתקנה ארכאית שאינה ברורה אך יש להיות מודעים לקיומה.

ריכוז סכומי הוצאות מותרות בגין נסיעה לחו"ל

להאזנה לפינת המס בתוכניתו של גבי גזית ברדיו FM103  שעסקה השבוע בנושא הכרה בהוצאות נסיעה עסקית לחו"ל שבה מתארח  עו"ד רו"ח רמי אריה – הקישו כאן.