דין הפקדות בקופות גמל בעקבות תיקון 5 והוראת שעה 2010

איציק בן ארויה, יועץ פנסיוני

בעקבות פניות רבות של לקוחות אשר קיבלו "אזהרות והתראות" לגבי הפיכת כל כספי הגמל שלהם לקצבה, ובעקבות בלבול רב הקיים לגבי האמור בתיקון 5 ובהוראת שעה, מובא להלן הסבר לגבי ההנחיות האמורות שם.

אדגיש מראש כי אין לעשות פעולות נמהרות ופזיזות, ואין למשוך את כל כספי הגמל המצויים בקופות הגמל הוותיקות, אלא יש להתייעץ תחילה עם איש מקצוע, על מנת להימנע מנזק בלתי הפיך לגבי הכספים הצבורים בקופות אלו.

ביום 15 באוקטובר 2010, קיבלה הכנסת החלטות לגבי תיקוני חקיקה והוראת שעה, והם פורסמו בספר החוקים ביום 18 באוקטובר 2010.

תיקון 5 מתייחס, בין היתר, לתיקוני חקיקה ושינוי סעיפים ב"חוק הפיקוח שירותים פיננסים (קופות גמל) התשס"ה 2005" (להלן חוק הגמל), ומגדיר כללים למשיכת כספים מקופות משלמות ושאינן משלמות לקצבה, כללים למשיכת כספים שלא בדרך של קצבה, כללים להיוון קצבה ועוד.

הוראת שעה מתייחסת ל-3 אוכלוסיות מסוימות, לגביהן קיים "חלון זמן" למשיכה הונית של כספים בקופה לא משלמת לקצבה, לגבי כספים שהופקדו או אירועים שאירעו לאחר 2008. להלן העמיתים והכספים לגביהם מתייחסת הוראת השעה:

1. עמית עצמאי בקופה לא משלמת (כגון קופ"ג בבית השקעות), שמלאו לו 60 שנה ביום 31/12/2007 והמשיך להפקיד תשלומים לקופה גם אחרי ינואר 2008.

2. מוטבים של נפטר שכספים הוניים בקופ"ג, שעמדו לזכותם למשיכה הונית, הועברו אחרי 2008 לחשבון על שמם, בקופה לא משלמת לקצבה, במעמד עצמאי.

3. שכיר בקופ"ג לפיצויים או בקופה אישית לפיצויים, שסיים עבודתו לאחר 2008 והיה זכאי למשיכת כספי הפיצויים במשיכה הונית, אולם הכספים הועברו לחשבון על שמו בקופ"ג לא משלמת לקצבה, במעמד עצמאי.

לגבי העמיתים המוזכרים לעיל, קובעת הוראת השעה כי הם רשאים למשוך את הכספים האמורים במשיכה הונית עד ליום 31.12.2011, תוך תשלום מס רווח הון בשיעור 15%, מהרווח לתקופה שבין ינואר 2008 ועד מועד המשיכה.

עיקר אי ההבנה והבלבול חל לגבי עמית עצמאי, אשר קיבלו הודעות אזהרה כאילו כל כספם בקופת הגמל יהפוך לקצבה ולא יתאפשר להם עוד למשוך כספם כהון.

יובהר להלן כי:

א) כל הכספים ההוניים בקופ"ג שהופקדו כהון לפני 2008, יוותרו הוניים.

ב) הנחיות הוראת השעה בסעיף 1 לעיל, חלה רק לגבי עצמאים שמלאו להם 60 שנה בסוף 2007 והמשיכו להפקיד לקופ"ג, ואינה חלה על העצמאים הצעירים מכיל זה, גם אם המשיכו להפקיד לקופ"ג. לגביהם חלים כללי המשיכה המוגדרים בתיקון 3 משנת 2008 ובתיקון 5 משנת 2010.

ג) כספים כאמור לעיל, שלא יימשכו עד סוף השנה, יהפכו לכספי קצבה בקופה לא משלמת, ויחולו לגביהם כללי המשיכה המוגדרים בתיקון 5 משנת 2010.

לסיכום:

• אם הינך עמית עצמאי שמלאו לו 60 שנה בסוף 2007, והפקדת כספים בקופ"ג- הוראת השעה רלוונטית לגביך, ואתה רשאי לפנות עד סוף השנה לקופת הגמל ולמשוך את הכספים שהפקדת החל משנת 2008, כהון, תוך תשלום מס רווח הון בשיעור 15%.

הכספים שהפקדת לפני 2008 לקופ"ג, ימשיכו להיות הוניים, אינך חייב למשוך אותם כעת והם יהיו ברי משיכה כהון גם בעתיד.

• אם הינך עמית עצמאי שמלאו לו 60 שנה בסוף 2007, אולם לא הפקדת כספים לקופ"ג לאחר שנת 2008, הוראת השעה אינה רלוונטית לגביך, והכספים שהפקדת לפני 2008 לקופ"ג, ימשיכו להיות הוניים וברי משיכה כהון.
• אם הינך עמית עצמאי, שלא מלאו לו 60 שנה בסוף 2007, אולם לא הפקדת כספים לקופ"ג לאחר שנת 2008, הוראת השעה אינה רלוונטית לגביך, והכספים שהפקדת לפני 2008 לקופ"ג, ימשיכו להיות הוניים וברי משיכה כהון.
• אם הינך עמית עצמאי, שלא מלאו לו 60 שנה בסוף 2007, והמשכת להפקיד כספים לקופ"ג לאחר שנת 2008, הרי שהפקדות אלו נחשבות הפקדות לקצבה, ויחולו לגביהם כללי המשיכה המוגדרים בתיקון 5 משנת 2010.