מקור החיוב במס וזהות החייב, המקורות שבסעיף 2 לפקודה, "רווחים אחרים", השכרת דירות מרוהטות,
הכנסה פסיבית או הכנסה עסקית, החלופות השונות בשכר דירה למגורים בישראל, מהי דירת מגורים?,
החלופות השונות בהשכרת מקרקעין בחו"ל, חוק מס הכנסה (פטור ממס על הכנסה מהשכרת דירת מגורים) התש"ן 1990,
הגדרות בחוק, סעיף 2 לחוק, חישוב חודשי או שנתי, “התקרה המתואמת”, דוגמא ל"עיוות", סיכום התנאים של החוק,
סעיף 122 לפקודה, הוראות פרקטיות לדיווח, האם ניתן להיכנס לתחולת "חוק הפטור" וגם לסעיף 122 לפקודה?,
דוגמאות לשילוב, סיכום סעיף 122 לפקודה, הבדלים בין סעיף 122 לפטור מיסוי רגיל של “ההכנסה החייבת”,
“חישוב משותף” על הכנסות שאינן מיגיעה אישית, סעיף 122א’ - הכנסות מדמי שכירות מחו”ל,
מסלול דיווח מקוצר על הכנסות מחו”ל, תכנוני מס תוך שילוב בין החלופות השונות, הפרמטרים שיש לבחון,
דוגמאות ליישום של "תכנוני המס", מועד ובסיס החיוב במס, הכנסת "פנסיונרים" מדמי שכירות, סעיף 9ד' לפקודה,
פטור של נכה/עיוור מדמי שכירות, פטור על הפרשי שער והצמדה, ההוצאות המותרות בניכוי מההכנסה, הוצאות פחת,
תקנות מס הכנסה (שיעור פחת לדירה מושכרת למגורים) התשמ"ט 1989, תקנות מס הכנסה (כללים בדבר ניכוי הוצאות להתאמת המושכר) התשנ"ח 1998, השכרת דירה ושכירת דירה אחרת - במקביל, "דגשים" לסעיף 17(12), קיזוזי הפסדים,
הפסדים מחוץ לישראל, החיוב בדמי ביטוח לאומי, תקנות הביטוח הלאומי (הוראות מיוחדות בדבר תשלום דמי ביטוח) התשל"א 1971, חיוב במע"מ, ניכוי במקור מהתשלום, תחולת הוראות ניהול ספרים, תחולת חוק התיאומים, הסבת נכסים לצעירים,
חישוב מס שבח במכירת דירות שהושכרו, פטור מהגשת דו"ח שנתי למס הכנסה, חוק לעידוד בניית דירות להשכרה 2007, חוק לעידוד בניית דירות להשכרה, התשס"ז 2007.
אלעד רוזנטל, רו"ח

לצפייה במצגת לחץ כאן